Wirtschaftsprüfung und Jahresabschlussprüfung für ALDB GmbH

Die ALDB GmbH, eine Tochtergesellschaft der Bundesanstalt für den Digitalfunk der Behörden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben (BDBOS), betreibt das weltweit größte BOS-Digitalfunknetz. Gegenstand der Vergabe ist die Abschlussprüfung des Geschäftsjahres 2025 mit optionaler Verlängerung für die Geschäftsjahre 2026, 2027 und 2028. Die Prüfung umfasst den Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buchführung und des Lageberichts. Weiterhin sind Sonderprüfungen, die Prüfung nach §53 Haushaltsgrundsätzegesetz (HGrG) und gegebenenfalls die Prüfung des Nachhaltigkeitsberichtes nach den zum Prüfungszeitraum gültigen gesetzlichen Vorgaben durchzuführen. Die ALDB GmbH nutzt die ERP-Software “Unit4“ im Rechnungswesen. Die Bilanzsumme für das Geschäftsjahr 2024 betrug 31.389.710,47 EUR, und die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter betrug 381. Die Aufstellung und Testierung des Jahresabschlusses erfolgt innerhalb der ersten zwei Monate nach Ende des Geschäftsjahres, spätestens bis Ende der 11. KW. Die Prüfung des Jahresabschlusses ist nach § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (vgl. IDW PS 450 n.F.) vorzunehmen. Die Prüfung ist so zu planen und durchzuführen, dass Verstöße oder Unrichtigkeiten, die sich wesentlich auf die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage auswirken, mit hinreichender Sicherheit erkannt werden. Der Abschlussprüfer hat zu beurteilen, ob der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften entspricht und ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Gesellschaft vermittelt. Zudem ist zu beurteilen, ob der Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss steht und ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt. Die Auftragnehmerin soll bereits während der Aufstellung des Jahresabschlusses in begrenztem Umfang zur Würdigung von Sachverhalten zur Verfügung stehen. Die Auftragnehmerin wird verpflichtet, wirksame organisatorische und technische Maßnahmen („Chinese Walls“) zu implementieren und aufrechtzuerhalten, um eine strikte Trennung der Prüfungsteams, Informationsflüsse und Entscheidungsprozesse sicherzustellen. Der Abschlussprüfer hat über die Prüfung gemäß § 321 HGB in berufsüblicher Weise zu berichten. Der Lieferumfang beträgt jeweils 5 Exemplare des Prüfberichts und des Testat Exemplars sowie die Bereitstellung in elektronischer Form (pdf-Datei) und die offenlegungspflichtigen Inhalte im XML-Format. Der Abschlussprüfer soll notwendige Sonderprüfungen bzw. Aufträge, die im engen Zusammenhang mit dem geprüften Jahresabschluss der ALDB GmbH stehen, übernehmen. Der Abschlussprüfer wird in Abstimmung mit der Auftraggeberin ermächtigt, dem Abschlussprüfer der Gesellschafterin BDBOS Auskünfte über die Ergebnisse der Prüfung des Jahresabschlusses zu erteilen.